2026 TAX GUIDE
什么是课税所得？与年收入、所得的区别
课税所得是工资所得扣除 社会保险和基础扣除等后、乘税率前的金额。
直接答案
课税所得从什么金额开始计算？
年收入 − 工资所得扣除 ＝ 所得；所得 − 各项所得扣除 ＝ 课税所得。税率按课税所得级距计算。
从年收入到课税所得的顺序
先从年收入减工资所得扣除得到工资所得，再减社保费、基础扣除和扶养扣除等，剩余部分才是课税所得。
为什么税率区间不等于年收入区间
所得税率按课税所得判断，而不是按税前年收入。工资所得扣除和所得扣除会先降低计税基数。
舍入与住民税的差异
所得税计算存在舍去课税所得不足1000日元等规则。住民税还涉及上一年所得与自治体通知时间。
课税所得的计算步骤
| 步骤 | 计算 |
|---|---|
| 1 | 工资收入−工资所得扣除＝工资所得 |
| 2 | 工资所得＋其他所得＝合计所得 |
| 3 | 合计所得−社保费扣除、基础扣除等＝课税所得 |
| 4 | 将课税所得套入税率表 |
| 5 | 在所得税上加复兴特别所得税 |
实际例子
- 不能直接将年收入500万日元乘20%，要先扣除工资所得扣除和各项所得扣除。
- 年收入800万日元也一样，税率表判断对象是课税所得而不是年收入。
- 住民税以前年所得为基准，因此时间和金额不一定与当年所得税相同。
官方来源与确认日期
制度确认日：2026年8月31日／计算逻辑更新日：2026年9月4日／页面更新日：2026年9月4日
日本国税厅《2026年度税制修改：基础扣除等》常见问题
如何反映到手收入？
计算页使用同一2026年引擎反映税费和社保。
只看年收入就能确定吗？
不能。年龄、扶养、都道府县、奖金和标准报酬月额都会影响。
在哪里核对官方数字？
页面中的官方来源链接指向国税厅、厚生劳动省和日本年金机构。
制度变化怎么办？
更新履历会记录生效日期和规则版本。