2026 TAX GUIDE
所得税率5%～45%：按课税所得分级
日本所得税采用超额累进税率，按课税所得区间适用5%至45%。
直接答案
所得税率会直接乘以年收入吗？
所得税＝课税所得×税率−速算扣除额，再加复兴特别所得税。税率不直接乘在工资总额上。
5%至45%是超额累进税率
不是把最高税率乘以全部课税所得，而是按级距逐步增加负担。速算表用“课税所得×税率−速算扣除额”得到相同结果。
看课税所得而不是年收入
先扣除工资所得扣除、社保费和基础扣除等，再把课税所得套入税率表。
加上复兴特别所得税
所得税额还要加复兴特别所得税。源泉预扣未必等于最终税额，可能通过年末调整或申报结算。
所得税速算表
| 课税所得 | 税率 | 速算扣除额 |
|---|---|---|
| 195万日元以下 | 5% | 0日元 |
| 超过195万〜330万日元 | 10% | 97,500日元 |
| 超过330万〜695万日元 | 20% | 427,500日元 |
| 超过695万〜900万日元 | 23% | 636,000日元 |
| 超过900万〜1800万日元 | 33% | 1,536,000日元 |
| 超过1800万〜4000万日元 | 40% | 2,796,000日元 |
| 超过4000万日元 | 45% | 4,796,000日元 |
实际例子
- 年收入500万日元不是整体适用某个税率，而是对扣除后的课税所得适用对应区间。
- 标准条件下年收入800万日元的课税所得低于695万日元，所得税速算表通常落在20%区间。
- 年收入1000万日元也不是全额乘33%，而是对课税所得使用速算公式。
官方来源与确认日期
制度确认日：2026年8月31日／计算逻辑更新日：2026年9月4日／页面更新日：2026年9月4日
日本国税厅《2026年度税制修改：基础扣除等》常见问题
如何反映到手收入？
计算页使用同一2026年引擎反映税费和社保。
只看年收入就能确定吗？
不能。年龄、扶养、都道府县、奖金和标准报酬月额都会影响。
在哪里核对官方数字？
页面中的官方来源链接指向国税厅、厚生劳动省和日本年金机构。
制度变化怎么办？
更新履历会记录生效日期和规则版本。