2026 TAX GUIDE
課税所得とは？年収・ 所得との違い
課税所得は、給与所得から社会保険料控除や基礎控除などを引いた、税率を掛ける前の金額です。
結論
課税所得はどの金額から計算する？
年収 − 給与所得控除 ＝ 所得、所得 − 所得控除 ＝ 課税所得。税率は課税所得の段階に適用します。
年収から課税所得までの順番
年収から給与所得控除を引いて給与所得を求め、さらに社会保険料控除、基礎控除、扶養控除などを引いた残額が課税所得です。
年収と同じ税率区分にならない理由
所得税率の区分は年収ではなく課税所得で決まります。給与所得控除と所得控除を先に反映するため、額面より小さい金額が対象です。
端数処理と住民税の違い
所得税では課税所得の1,000円未満を切り捨てるなどの処理があります。住民税は前年所得や自治体の通知時期も異なります。
課税所得が決まるまで
| 段階 | 計算 |
|---|---|
| 1 | 給与収入−給与所得控除＝給与所得 |
| 2 | 給与所得＋その他の所得＝合計所得 |
| 3 | 合計所得−社会保険料控除・基礎控除など＝課税所得 |
| 4 | 課税所得を税率表に当てはめる |
| 5 | 所得税に復興特別所得税を加算 |
具体例
- 年収500万円に税率20%をそのまま掛けるのではなく、給与所得控除と所得控除を引いた課税所得に税率を掛けます。
- 年収800万円も同じで、年収ではなく課税所得が所得税率表の判定対象です。
- 住民税は前年所得を基準にするため、当年の所得税と同じタイミング・金額にはなりません。
公式出典と確認日
制度確認日：2026年8月31日／計算ロジック更新日：2026年9月4日／ページ更新日：2026年9月4日
国税庁「令和8年度税制改正（基礎控除の引上げ等関係）」よくある質問
手取り計算にどう反映されますか？
計算ページでは同じ2026年エンジンで税金・社会保険を反映します。
年収だけで正確に決まりますか？
いいえ。年齢、扶養、都道府県、賞与、標準報酬月額なども影響します。
公式の数字はどこで確認できますか？
ページ内の公式出典リンクから国税庁、厚生労働省、日本年金機構などを確認できます。
制度が変 わったら？
更新履歴に反映日とルールバージョンを記録します。