2026 TAX GUIDE
所得税率5〜45%｜課税所得ごとの速算表
日本の所得税は超過累進税率です。課税所得の区分ごとに5%から45%の税率を適用します。
結論
所得税率は年収にそのまま掛ける？
課税所得 × 税率 − 控除額で算出し、復興特別所得税を加算します。給与収入そのものに税率を掛けるわけではありません。
5〜45%は超過累進税率
課税所得全体に最高税率を掛けるのではなく、税率区分ごとに段階的に負担が増えます。速算表では「課税所得×税率−控除額」で同じ結果を求めます。
年収ではなく課税所得を見る
給与所得控除、社会保険料控除、基礎控除などを引いた後の課税所得を税率表に当てはめます。
復興特別所得税を加える
算出した所得税額に復興特別所得税を加算します。源泉徴収額は最終税額と一致せず、年末調整や確定申告で精算される場合があります。
所得税の速算表
| 課税所得 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 〜195万円 | 5% | 0円 |
| 195万円超〜330万円 | 10% | 97,500円 |
| 330万円超〜695万円 | 20% | 427,500円 |
| 695万円超〜900万円 | 23% | 636,000円 |
| 900万円超〜1,800万円 | 33% | 1,536,000円 |
| 1,800万円超〜4,000万円 | 40% | 2,796,000円 |
| 4,000万円超 | 45% | 4,796,000円 |
具体例
- 年収500万円は給与収入全体ではなく、控除後の課税所得に対して各区分の税率が適用されます。
- 年収800万円の課税所得は標準条件で695万円未満となるため、所得税の速算表では20%帯が目安です。
- 年収1000万円でも全額に33%を掛けるのではなく、課税所得に速算式を使います。
公式出典と確認日
制度確認日：2026年8月31日／計算ロジック更新日：2026年9月4日／ページ更新日：2026年9月4日
国税庁「令和8年度税制改正（基礎控除の引上げ等関係）」よくある質問
手取り計算にどう反映されますか？
計算ページでは同じ2026年エンジンで税金・社会保険を反映します。
年収だけで正確に決まりますか？
いいえ。年齢、扶養、都道府県、賞与、標準報酬月額なども影響します。
公式の数字はどこで確認できますか？
ページ内の公式出典リンクから国税庁、 厚生労働省、日本年金機構などを確認できます。
制度が変わったら？
更新履歴に反映日とルールバージョンを記録します。